Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Содержание:

• Основные понятия
• Кому полагается вычет при покупке квартиры
• Как получить налоговый вычет при покупке квартиры
• Права созаемщиков
• Сколько раз можно получить налоговый вычет
• Права пенсионеров и детей

   

Граждане, приобретающие недвижимость, расположенную на территории РФ, и регулярно перечисляющие в бюджет НДФЛ (подоходный налог), при соблюдении ряда условий могут получить часть средств в размере уплаченного ими налога.

Понятие имущественного вычета

О том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, четко прописано в законодательстве – это часть средств, которую налогоплательщик может вернуть из бюджета при приобретении квартиры (доли в квартире, комнаты). Сумма определяется 2-мя основными параметрами: величиной расходов на покупку и величиной перечисленного в бюджет подоходного налога.

Законодательная база, регламентирующая вопросы оформления вычета, в 2014 году, претерпела существенные изменения. Если раньше понятие «имущественный вычет» привязывалось к конкретному объекту, то теперь привязка идет к человеку (налогоплательщику): деньги по ипотеке можно вернуть неоднократно и во время заключения различных сделок, главное – не превысить выделенный на человека лимит – 2 000 000 рублей.

Данный лимит, в соответствии с пп. 3 п.1 ст. 220 Налогового кодекса, распространяется на все фактически произведенные расходы на покупку квартиры, комнаты или доли в них, в том числе:

• Расходы на приобретение жилой недвижимости (доли) или прав на квартиру/комнату/долю в квартире в строящемся доме;
• расходы на приобретение отделочных материалов;
• расходы на оплату работ по отделке квартиры/комнаты/доли в квартире;
• расходы, связанные с необходимостью разработки проектной и сметной документации на проведение выше описанных работ;

Расходы на покупку отделочных материалов, оплату работы мастеров и разработку документации можно вернуть только в том случае, если в договоре купли-продажи недвижимости оговорено приобретение незавершенной строительством квартиры, комнаты, доли в квартире (прав на квартиру, комнату) без отделки.

Важно: новый порядок получения «работает» только в том случае, если ранее гражданин не получал имущественных вычетов и такое жилье было приобретено в ипотеку после 31.12.2013 года.

Кому положен налоговый вычет при покупке квартиры?

Вычет оформляется на основании ст. 220 Налогового кодекса РФ и Федерального закона № 212-ФЗ от 23.07.2013 г. «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Нормативные акты четко регламентируют порядок оформления возврата и описывают требования, предъявляемые к гражданам, желающим получить компенсацию 13 процентов.

При приобретении квартиры претендовать на получение возврата имеют право резиденты РФ, если они:

• Находятся не менее 183 дней в налоговом периоде на территории Российской федерации;
• получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов в соответствии с нормами ст. 110 Налогового кодекса РФ (размер официальной заработной платы должен быть не ниже 5 534 рублей).

Обратите внимание: есть возможность получить компенсацию у пенсионеров (если помимо социального обеспечения пенсионер имеет любой другой источник дохода) и несовершеннолетних граждан РФ (на детей вычеты оформляют их отец или мать).

Не имеют права на оформление возврата следующие категории налогоплательщиков:

1. Граждане, купившие квартиру у взаимозависимых лиц:
   • Родственников – родителей, бабушек, дедушек, внуков, детей, супругов, подопечных и опекунов (п. 2 статьи 20 Налогового кодекса РФ);
   • работодателей, сотрудников (п. 1 статьи 105 Налогового кодекса РФ).
2. Лица, купившие квартиру за счет средств финансовой помощи, оказанной им третьими лицами и/или государством:
   • За счет средств материнского капитала;
   • за счет средств работодателей (даже если жилье оформлено на имя работника);
   • при использовании субсидий;
   • при участии в программе «Доступное жилье молодым семьям».
3. Налогоплательщики, чьи доходы облагаются налогом по ставкам, отличным от 13 процентов, - например, 9,15 процентов или 35 процентов. Исходя из этой нормы федерального закона, на возврат подоходного налога во время приобретения квартиры не претендуют лица, получающие дивиденды; граждане, выигравшие средства в лотерею и т.д.
4. Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели, которые используют спецрежимы налогообложения: ЕСХН, УСН, ЕНВД.
5. Военнослужащие.
6. Нерезиденты РФ, даже если они получают доходы на территории РФ.
7. Сироты до исполнения 24 лет.
8. Студенты.
9. Пенсионеры, получающие только социальное пособие и не работавшие на протяжении последних 3-х лет.

Естественно, не имеют права на получение возврата подоходного налога безработные, даже если они состоят на учете в Службе занятости, а также лица, занятые народным промыслом.

Важные аспекты, которые нужно учесть:

• Если гражданин купил квартиру тогда, когда находился в отпуске по рождению и уходу за ребенком, его право на получение вычета при покупке квартиры возобновляется сразу после окончания отпуска.
• Если гражданин официально оформлен в нескольких компаниях (работает по совместительству), возврат НДФЛ можно осуществить, учитывая общую сумму дохода.
• Если до 2014 года гражданин не обращался в налоговые органы по поводу возмещения НДФЛ и после 01.01.2014 г. приобрел дом/квартиру/автомобиль, он будет претендовать на вычет по всем купленным объектам.

Как получить налоговый вычет

Чтобы получить вычет, налогоплательщик имеет право выбрать один из 2-х вариантов:

• Обратиться в налоговую инспекцию (выплата перечисленного ранее НДФЛ осуществляется единовременно, но на оформление затрачивается больше времени);
• обратиться к работодателю (единовременной выплаты нет, но с налогоплательщика перестают удерживать НДФЛ; вычет оформляется всего за 1 месяц).

Чтобы вернуть 13 процентов НДФЛ по окончании отчетного периода, налогоплательщику следует собрать и подать установленный законом пакет документов в налоговую инспекцию по месту регистрации (весь список документов для получения вычета). Налоговый орган выполнит проверку документов (по закону на это отводится 3 месяца) и примет решение о возможности предоставления вычета. Если решение положительное, на основании письменного обращения налогоплательщика средства перечисляются на его личный расчетный счет, открытый в банке на территории РФ. Срок перечисления средств – 1 месяц с момента принятия обращения.

Если ожидать окончания налогового периода вы не хотите, с соответствующим заявлением придется обратиться к работодателю. К заявлению нужно приложить уведомление из Федеральной налоговой службы, подтверждающее право на получение имущественного вычета. Данное уведомление выдается на основании письменного обращения налогоплательщика, поданного в налоговый орган по месту регистрации (срок рассмотрения - 1 месяц).

Обратите внимание: после подачи заявления работодателю налогоплательщик не сможет вернуть перечисленный ранее в бюджет НДФЛ, но освобождается от его уплаты в будущем. Иными словами, ваш работодатель перестанет взимать с вас подоходный налог в размере 13 процентов, и таким образом вы будете иметь право получить имущественный вычет.

Важные аспекты, которые нужно учесть:

• Начиная с 2014 года налогоплательщики, работающие у нескольких работодателей, могут получить возмещение с нескольких мест (но в пределах установленного на человека лимита – 2 000 000 рублей).
• Заявление работодателю можно подавать в любое время (без привязки к налоговому периоду).
• Чтобы вернуть средства за 3 последних года, в налоговый орган следует подавать декларации за эти же сроки. Одновременно имущественный вычет за годы, предшествующие 2014, есть возможность получить по правилам, действовавшим до 01.01.2014 года.
• Если вы обращаетесь в налоговую инспекцию в сроки после 01.01.2014 года, для получения возврата подоходного налога не нужно заполнять специальное заявление, можно предоставить только декларацию, в которой будут отображены сведения о доходах, расходах налогоплательщика и объектах налогообложения.

Как рассчитать налоговый вычет на проценты по ипотеке

Возмещение подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку подразумевает получение возврата и по основной стоимости жилья, и по ипотечным процентам.

Возврат 13 процентов с процентов по ипотеке человек имеет право получить 1 раз в жизни. Кроме того, в 2014 году появился лимит на компенсацию процентов по ипотеке – 3 000 000 рублей (пункт 4 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Если квартира была куплена в ипотеку до 01.01.2014 года (соответственно, и ипотечный договор оформлен до 2014 года), вернуть имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку нельзя, т.к. действует старый порядок. То есть, компенсация рассчитывается, исходя из суммы фактически уплаченных по ипотеке процентов, даже если их размер превышает 3 000 000 рублей.

Важно: если ипотека оформлялась в инвалюте, то налоговый вычет с процентов по ипотеке узнаётся следующим образом: все платежи по кредиту и проценты пересчитываются по курсу Центробанка на день их совершения.

Права совладельцев на получение имущественного вычета

Правила, регламентирующие порядок предоставления имущественного вычета во время приобретения квартиры или оформлении ее в ипотеку несколькими собственниками (созаемщиками), зависят от 2-х условий:

• Вид общей собственности (долевая или совместная).
• Дата покупки квартиры/оформления ипотеки (до 01.01.2014 года или после 1-го января 2014 года, когда в силу вступили изменения, внесенные в Налоговый кодекс).

Что такое налоговый вычет при покупке квартиры в общую долевую собственность

Согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса, имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку распределяется в соответствии с процентным соотношением долей собственников. Собственники не имеют права отказываться от причитающейся им доли возмещения или получать имущественный вычет за других собственников. Размер суммы возврата будет примерно составлять:

• 2 000 000 рублей в целом на объект (при расчете по правилам, действующим до 01.01.2014 г.). Например, если супруги приобрели в 2012 году квартиру стоимостью 5 000 000 и оформили ее в равную долевую собственность, то каждый из них может вернуть сумму в размере 1 000 000 рублей.
• До 2 000 000 рублей каждому собственнику (в соответствии с новой формулой 1). Например, если супруги купят квартиру стоимость 4 000 000 рублей в 2014 году (у каждого по ½ доли), то смогут получить 2 компенсации по 2 000 000 рублей каждый.
• При общей долевой собственности компенсация по ипотечным процентам распределяется между созаемщиками точно так, как и основной налоговый вычет – в долевом соотношении (с 2014 года — есть возможность получить не более 3 000 000 рублей на человека).

Возврат налога при приобретении квартиры в общую совместную собственность

Если квартира приобретается в совместную собственность, то собственники имеют право на имущественный вычет, который по умолчанию распределяется в равных долях, однако по договоренности они имеют право менять процентное соотношение возмещения или вовсе отказываться от него в пользу друг друга. Собственники должны предоставить в налоговый орган заявление, в котором указывается доля вычета каждого из них (изменить пропорцию в дальнейшем они не смогут, поэтому заявление стоит подавать только тогда, когда принято окончательное решение).

Важно: если один из собственников имеет больший доход, второму выгодно отказаться от своего вычета в его пользу – так семье удастся быстрее получить причитающуюся компенсацию НДФЛ.

Размер возмещения при общей совместной собственности будет примерно составлять:

• 2 000 000 рублей в целом на объект (по правилам до 01.01.2014 г.).
• До 2 000 000 каждому из собственников, если стоимость жилья превышает 2 000 000 (в соответствии с новой формулой 1).

При общей совместной собственности имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку распределяется между созаемщиками в тех же долях, в которых распределена между ними собственность (т.е. по Формуле 2).

Сколько раз можно получить налоговый вычет на квартиру

С 01.01.2014 г. имущественный вычет можно получить многократно. Таким образом:

• Если она приобретена до 01.01.2014 г. (независимо от ее стоимости), возврат 13 процентов с процентов по ипотеке при покупке квартиры можно получить только 1 раз в жизни.
• За квартиру, купленную после 01.01.2014 г., вычетом можно пользоваться многократно – до исчерпания выделенного на 1-го человека лимита (2 млн. руб.).

Важно: если по жилью, купленному в ипотеку до 01.01.2014 г., вы получили основной имущественный вычет, то при оформлении ипотеки на новую квартиру после 01.01.2014 г. можно претендовать на получение вычета по ипотечным процентам.

Если, купив квартиру, владелец сразу не обратился за вычетом подоходного налога, он может сделать это в любое время. Однако единовременно налог можно вернуть только за 3 последних года. Так, купив квартиру в 2011 году и обратившись за компенсацией в 2015, собственник единовременно вернет НДФЛ только за 2012, 2013 и 2014 годы, а остаток возврата перенесется на следующий год.

Права пенсионеров и детей на имущественный вычет?

Пенсионеры имеют право получить имущественный вычет с дополнительного дохода, облагаемого 13 процентов налогом (дохода от сдачи жилья в аренду или от продажи имущества; заработной платы и т.д.) или же путем переноса имущественного вычета (абз. 3 п. 3 ст. 210 и п. 10 ст. 220 НК РФ).

Пенсионеру даётся право переносить остатки неиспользованных имущественных вычетов на 3 года, предшествующие году их выхода на пенсию (если на протяжении этих 3-х лет пенсионер получал вычеты, дополнительный перенос не осуществляется).

Если пенсионер купил квартиру, уже получая пенсию, он может перенести имущественный вычет на 3 года, предшествующие году заключения сделки.

Важно: возмещение пенсионеру можно перенести на 3 года только в том случае, если пенсионер обратился за ним сразу же после образования остатка. В противном случае количество лет переноса сокращается.