×
Войти или зарегистрироваться
Отзывы о банках
Оценка банку
Банк неправомерно списал с моего счета деньги. Предлагали год бесплатного обслуживания при открытии карты "ВСЕСРАЗУ" до конца января 2017 (инфо на сай... полный отзыв
0
Aleksandria
Оценка банку
Оформляла давно карту ОКЕЙ-Росбанк, пользовалась ей всё время, нравилось, что баллы постоянно падают, плюс скидки дополнительные в О'кее. Недавно езди... полный отзыв
0
Все отзывы о банках (583)

Налог с депозита физических лиц и расчет процентов по вкладам

Не нравится(-) 0 Нравится(+)

Налогообложение депозитов физических лиц и расчет доходности вкладов – темы, которые волнуют многих россиян. В связи с ростом ключевой ставки банки значительно повысили процентные ставки, что, с одной стороны, порадовало вкладчиков, с другой – заставило задуматься. Ведь до 14.09.2014 года налог с депозитов физических лиц взимался, если ставка превышала 13,25% годовых (в рублях), но на сегодняшний день ставки достигают 15-19% годовых. В данной статье мы расскажем, в каких случаях сейчас взимается налог на прибыль с депозита, как рассчитать проценты по депозиту и как заработать на депозитах.

Налог с депозита физических лиц и расчет процентов по вкладам
 

Как рассчитать проценты по депозиту?

Налог с депозита физических лиц является обычным налогом с дохода физических лиц (НДФЛ). Налогооблагаемой базой выступает процентный доход по вкладу. Чтобы правильно определить сумму налога, нужно знать, как рассчитать проценты по депозиту.

Многие вкладчики совершают ошибку, выбирая вклад, исходя исключительно из номинальной процентной ставки. На самом деле, как и в случае с кредитованием, существует также понятие «эффективная», «реальная» ставка, которая чаще всего отличается от номинальной. Секрет – в возможности капитализации процентов.

Под капитализацией подразумевается прибавление начисленных процентов к сумме депозита и последующее начисление процентов уже на увеличенную сумму. Финансисты иногда называют капитализацию «сложным процентом» или «процентом на процент». При прочих равных условиях доходность депозитов с капитализацией всегда выше, чем доходность обычных вкладов с простым процентом.

Таким образом, доходность любого вклада зависит от ставки, срока размещения средств и порядка начисления процентов. Проценты могут начисляться:

  • В конце срока действия депозитного договора – без капитализации.
  • В конце срока действия депозитного договора - с капитализацией.
  • С заданным периодом (ежеквартально, ежемесячно, 1 раз в полгода) – без капитализации.
  • С заданным периодом (ежеквартально, ежемесячно, 1 раз в полгода) – с капитализацией.

Чтобы выяснить, как рассчитать проценты по депозиту, нужно ознакомиться с 2-мя формулами.

1. Формула для расчета доходности вкладов без капитализации с выплатой процентов в конце срока:

  • Спроц = (Внач*Ст* к/Дгод)/100, где
  • Спроц – сумма начисленных процентов, или доходность вклада;
  • Внач – сумма вложенного капитала;
  • Ст - процентная ставка;
  • к – количество дней, за которое начисляются проценты;
  • Дгод – количество дней в году.

2. Формула для расчета доходности депозита с капитализацией процентов:

  • Спроц = Внач*( 1 + Ст*к/ Дгод /100 )*n – Внач, где
  • n - количество начислений.

Приведем следующий пример. Клиент вкладывает в банк 100 000 рублей на год под 15% годовых. Вклад с ежемесячной капитализацией. По истечении первого месяца банк начислит вкладчику 1 250 рублей, которые будут автоматически прибавлены к начальной сумме вклада. В следующем месяце проценты будут начисляться уже не на 100 000, а 101 250 рублей, и по истечении второго месяца банк начислит уже 1 265,63 рубля и т.д. За 12 месяцев вкладчик получит доход в размере 16 123 рублей. Для сравнения: если бы он оформил вклад на тех же условиях, но без капитализации, но с ежемесячной выплатой процентов, он бы заработал 15 041 рублей.

Налогообложение депозитов физических лиц: расчет налога на депозиты

В предусмотренных законодательством случаях вкладчики обязаны уплачивать налог на прибыль с депозита. Ставка налога составляет 35% для резидентов РФ и 30% - для нерезидентов, пребывающих на территории РФ не менее 183 дней.

В первую очередь стоит ответить на вопрос: в чем заключается отличие вклада от депозита? Дело в том, что в Налоговом кодексе РФ речь идет о налогообложении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках. Многие граждане полагают, что разница между вкладом и депозитом существует, и поэтому нормы Налогового кодекса применимы не ко всем банковским продуктам. На самом деле данное утверждение ошибочно. Слова «депозит» и «вклад», по сути, являются синонимами. «Вклад» - русское слово, «депозит» - позаимствованное из английского языка. Их смысл, если говорить о денежных средствах, размещенных физическими лицами в банках, идентичен. Тем не менее, разница между «вкладом» и «депозитом» все же есть: у слова «депозит» имеются и другие определения, оно более широкое по смыслу. К примеру, депозитом называют взнос, перечисленный в пользу таможни для дальнейшего осуществления переводов таможенных платежей и сборов. Есть понятие депозита и на рынке Форекс. Однако к банковским продуктам все это не имеет отношения, отличия между вкладом и депозитом в банке нет.

Обложение депозитов налогом осуществляется в соответствии со статьей 214.2 Налогового кодекса РФ:

  • Налог на доход по депозитам в рублях уплачивается в том случае, если номинальная процентная ставка по вкладу на 5 п.п. превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ.
  • Налогообложение депозитов физических лиц в валюте осуществляется, если номинальная ставка по вкладу превышает 9% годовых.
    • Однако нужно отметить, что из данного правила есть исключения. В 2014 году был принят закон о налогообложении депозитов. Согласно ФЗ № 462-ФЗ «О внесении изменений в ст. 46 и 74-1 ч. I и ст. 217 ч. II Налогового кодекса РФ», уровень необлагаемого процентного дохода по депозитам в рублях был увеличен до ставки рефинансирования плюс 10 п.п. вместо 5 п.п. Таким образом, налог с депозита физических лиц в рублях по состоянию на 01.01.2015 года взимается лишь в том случае, если ставка по вкладу выше 18,25% годовых. Важно: закон о налогообложении депозитов ФЗ № 462-ФЗ от 29.12.2014 года действует только с 15.12.2014 года и до 31.12.2015 года.

      Налог с депозита физических лиц взимается в момент выплаты процентов (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно и т.д.), при этом налоговым агентом выступает банк: именно он осуществляет отчисления в налоговую. Суммы уплаченного НДФЛ физические лица должны отражать в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Данная декларация заполняется гражданами при получении налоговых вычетов. Также клиент имеет право запросить в банке справку по форме 2-НДФЛ, в которой указываются процентный доход по депозиту и суммы выплаченного НДФЛ. Данная справка может быть использована при оформлении кредита. Отметим, что кредитные организации обязаны тщательно соблюдать банковскую тайну, поэтому в документах, направляемых в налоговую инспекцию, общая сумма вклада не фигурирует, указывается лишь сумма процентного дохода.

      Расчет налога на депозиты: примеры и особенности

      Наиболее простой пример – налогообложение депозита физического лица с простым процентом (без капитализации). Предположим, вкладчик-резидент заключил договор и внес в банк 1 000 000 рублей под 20% годовых на 6 месяцев с выплатой процентов в конце срока.

      Так как ставка по вкладу выше ставки рефинансирования + 10 п.п., доход от депозита будет облагаться налогом (20 – 18,25 = 1,75 п.п.). Определим сумму дохода, облагаемую НДФЛ по ставке 35%:

      • 1 000 000 руб. * 1,75 п.п. * 182 дней / 365 дней * 100 = 8 726 руб.

      Рассчитаем сумму НДФЛ:

      • 8 726 руб. * 35% = 3 054 руб.

      Данная сумма НДФЛ будет вычитаться из общего дохода по вкладу. Банк начислит клиенту за 6 месяцев 99 726 руб., однако из нее вычтет НДФЛ 3 054 руб., в итоге вкладчик получит на руки 96 672 руб. Разница невелика, кроме того, теперь все вклады в сумме до 1 400 000 руб. являются застрахованными, следовательно, переживать о сохранности и прибыльности депозитов физическим лицам не стоит, даже если они размещают средства под высокие проценты и на длительный срок.

      В завершение рассмотрим некоторые особенности расчета налога на депозиты физических лиц и налога с депозита юридических лиц:

      • Налог с депозита физических лиц в драгметаллах взимается по другой схеме. Весь процентный доход, полученный по таким вкладам, облагается НДФЛ по ставке 13%.
      • Налогообложение депозитов юридических лиц осуществляется в соответствии с выбранной схемой налогообложения (упрощенной или общей). Предприятие обязано рассчитывать прибыль от депозита в каждом налоговом периоде и отчислять налоги.
      • Налогообложение депозитов физических лиц при оформлении вкладов с капитализацией осуществляется в соответствии с графиком начисления процентов, однако каждый раз меняется налогооблагаемая база.
      • По вкладам физлиц с градацией ставок (когда ставка растет вместе с суммой вклада) банк удерживает НДФЛ только за период, с которого начала действовать повышенная ставка, и лишь в том случае, если новая ставка превышает ставку рефинансирования на 5 п.п. (10 п.п.).
      • При досрочном расторжении вклада физлица и пересчете процентов по пониженной ставке после перечисления банком суммы НДФЛ в налоговую, вкладчику нужно подать заявление в налоговую на возврат излишне уплаченной суммы налога.
Популярные предложения
  • Период от 6 до 36 месяцев
  • Ставка от 20% до 20%
  • Сумма от 100000 руб. до 599000 руб.
Подать заявку
  • Период до 25 дней
  • Ставка от 1.9%
  • Сумма до 5000 руб.
Оформить заявку
Вопросы и ответы:
Комментариев нет...
вверх