+2 
Налоговый вычет при покупке квартиры доступен практически всем, кто хоть когда-либо приобретал имущество в личную собственность. Однако подробности и детали известны далеко не каждому. Для того чтобы не переплачивать государству лишние деньги и минимизировать сумму выплачиваемых налогов, мы рекомендуем налогоплательщикам разобраться в механизмах осуществления вычетов и проанализировать, имеют ли они право на один из них, в частности – на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. Более детально о возврате подоходного налога в случае приобретения недвижимости, строительства и оформления ипотечного кредита мы расскажем далее.
Виды налоговых вычетов
Налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается база обложения подоходным налогом (т.е. доходы физического лица). Вычеты предоставляются на основании главы 23 Налогового кодекса РФ и рассчитываются согласно общим условиям применения. Выделяют следующие группы вычетов:
- Имущественный налоговый вычет (порядок осуществления регламентируется ст. 220 НК РФ).
- Социальный (возврат налога за обучение, лечение и т.д.).
- Налоговый вычет на детей.
- Профессиональный налоговый вычет.
Налоговый вычет при покупке квартиры и прочей недвижимости
Налоговый вычет при покупке квартиры и других операциях с недвижимостью, в том числе – и при получении ипотечного кредита (о данной программе кредитования мы рассказывали в статье «Как оформить ипотеку») предполагает уменьшение налогооблагаемой базы. Данный вычет полагается физическому лицу в таких случаях:
1. При получении налогоплательщиком сумм от продажи домов, комнат, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков или долей в названных объектах недвижимого имущества, которые находились в его собственности менее 3-х лет. Сумма вычета не должна превышать 1 млн. рублей. При получении дохода от продажи иного имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет, сумма вычета не превышает 250 тыс. рублей.
2. При изъятии земельного участка или расположенного на нем объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд (налоговый вычет равен выкупной стоимости, полученной заемщиком).
3. Возврат подоходного налога при покупке квартиры, дома или при ипотечном кредитовании. В частности, вы имеете право на вычет при осуществлении следующих расходов:
- на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельного участка (или доли), предоставленного для ИЖС, или же того, на котором расположен приобретаемый жилой дом;
- на погашение процентов по ипотечным кредитам (в том числе – и по инвестиционным, о которых мы рассказывали в статье «Инвестиционный кредит - кредит на покупку жилья в новостройке»), если заемные средства были израсходованы на строительство или покупку дома, квартиры, комнаты или доли в них, а также на приобретение земельного участка под строительство;
- на погашение кредитов, полученных в целях рефинансирования кредитов, направленных на покупку квартир, домов, земельных участков или строительство домов.
Отметим, что получить имущественный налоговый вычет при покупке земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, можно только после того, как налогоплательщик оформит свидетельство о праве собственности на дом.
Возврат подоходного налога при проведении строительства, приобретении жилого дома или долей в нем предполагает включение в фактические расходы таких затрат:
- Расходы на обработку проекта и сметы;
- расходы на приобретение стройматериалов;
- расходы на покупку дома, в том числе – и недостроенного;
- расходы на выполнение работ или заказ строительных услуг;
- расходы на подключение коммуникаций.
Возврат налогового вычета при покупке квартиры предполагает включение в фактические расходы, образовывающие базу налогообложения, следующих категорий затрат:
- Прямые расходы на приобретение квартиры;
- расходы на покупку отделочных материалов;
- расходы на разработку проекта и сметы на проведение отделочных работ;
- расходы на оплату отделочных работ.
Возврат подоходного налога при покупке квартиры или дома и принятие к вычету расходов на отделку или достройку объекта приобретаемой недвижимости возможны только в том случае, если в договоре купли-продажи будет прописано, что вы приобретаете недостроенный дом или же комнату, квартиру (или долю в них) без отделки.
Размер вычета при осуществлении описанных выше расходов не может превышать 2 млн. рублей, и данную процедуру можно проходить всего 1 раз в жизни. При приобретении объекта недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность размер налогового вычета будет распределяться между совладельцами имущества пропорционально их долям и в соответствии с письменным заявлением. Ожидается, что в обозримом будущем каждый налогоплательщик сможет получить данный вычет в размере до 2 млн. руб. вне зависимости от размера доли в купленном объекте и количества сособственников. Ориентировочный срок внесения поправок – 2014 – 2015 годы.
Как получить имущественный налоговый вычет?
Заемщик имеет право самостоятельно выбирать, каким именно образом он получит налоговый вычет при покупке квартиры:
- На собственный счет. Пакет документов подается по окончании налогового периода (года) вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту прописки. Налоговый инспектор рассматривает ваши документы в течение 3 месяцев, и предоставляет ответ о возможности получения вычета. В случае получения положительного ответа следует подать заявление с указанным в нем номером банковского счета, на который в течение месяца будет переведена сумма.
- При помощи вычета налогоплательщик сможет не оплачивать налог с доходов по основному месту работы. В данном случае не следует ждать завершения отчетного периода: вы можете сразу же после совершения сделки обратиться в налоговую и получить уведомление, в котором содержится вся необходимая информация для работодателя. Отметим, что уведомление выдается на год только один раз: в случае перехода на новое место работы, остаток подоходного налога можно будет получить только через налоговую инспекцию, а в новом году для получения налогового вычета у нового работодателя необходимо будет оформлять уведомление в налоговой.
Для того чтобы получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, вам понадобятся следующие документы:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- правоустанавливающие документы;
- акт приема-передачи квартиры;
- договор купли-продажи или приобретения прав на квартиру в строящемся доме;
- платежные документы, подтверждающие факт осуществления расходов, входящих в сумму налогового вычета (расписка с продавца, квитанции и т.д.);
- кредитный договор (при покупке жилья в кредит);
- заявление на вычет.
